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区人民政府办公室关于印发西塞山区村(社区)干部经济责任审计办法(试行)的通知

发布时间:2017-10-30  所属栏目:政府文件  点击次数:215  返回上页

西塞山工业园区管委会,各片区管委会,区政府相关部门:

《西塞山区村(社区)干部经济责任审计办法(试行)》已经区政府常务会议通过,现印发给你们,请认真遵照实施。

区政府办公室  

2017年3月9日

西塞山区村(社区)干部经济责任审计办法

(试行)

第一条  为了加强对村(社区)干部的考核、管理和监督,正确评价村(社区)干部任期经济责任,规范基层财务管理,健全村(社区)管理体制和运行机制,促进村(社区)干部勤政廉政,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》(审经责发〔2014102号)、《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔201448号)、《中华人民共和国村民委员会组织法》、《湖北省农村集体经济审计办法》、《湖北省社区居民委员会选举办法》(鄂民政规〔2015 2号)的有关规定,参照《黄石市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》及《西塞山区社区财务管理办法》(西政办发〔20143号),结合我区实际,制定本办法。

第二条  村(社区)干部经济责任,是指村(社区)干部任职期间对其所在单位重大经济事项决策、财务收支真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任,包括直接责任、主管责任、领导责任。

直接责任,是指被审计村(社区)干部在履行经济责任过程中直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的、由于决策不当、决策失误或未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、集体资金、资产、资源流失等严重后果的、违反廉洁自律规定等行为应负的经济责任

主管责任,除直接责任外,被审计村(社区)干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的、主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有、集体资产(资金、资源)流失等严重后果的行为应负的经济责任。

领导责任,是指除直接责任和主管责任外,被审计村(社区)干部对其所在单位不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担领导责任。

第三条  村(社区)干部任期和离任经济责任审计的主要对象是村(社区)的党组织和村(社区)村()委会主要负责人或行使主要领导职责的副职。

第四条  审计的原则。进行审计时,应当通过对其所在单位(必要时延伸到有关单位)财务收支的真实、合法、效益情况进行分析,以国家有关法律、法规、政策以及被审计干部所在的村(社区)集体经济组织的规章制度和干部任期目标计划为依据,按照实事求是、客观公正的原则,既要找准问题,又要肯定成绩,分清前任与现任、个人与集体、主观和客观、失误与舞弊等责任界限,正确提出处理意见和建议。

第五条  经济责任审计实行计划管理。每年年初由区审计局与园区(各片区)协商制定年度审计计划,经区政府研究通过后由区审计局负责组织实施。因对村(社区)干部管理和监督工作需要增加审计的,由园区(各片区)确定后,报区审计局列入审计计划。

第六条  村(社区)主要干部任期内至少安排一次经济责任审计,如遇下列情况,可以重点安排:

(一)任期届满的;

(二)因调动、辞职、免职、撤职等原因离任的;

(三)群众反映强烈,财务问题比较突出的;

(四)区委、区政府认为有必要的(或其它原因)。

第七条  审计的主要内容及重点。村(社区)干部任职期内村(社区)集体经济及村(社区)财务收支、土地发包、资源开发、资产管理和处置的真实性、合法性和效益性情况;财务管理、资产管理、资源管理和民主理财等内部制度建立健全及执行情况。

(一)经济责任目标完成情况。

1任期内村(社区)生态资源是否浪费、生态环境保护是否达标;

2、农村基础设施建设是否完成;

3、村级集体资产是否增值、债务是否下降;

4、财务管理、资产管理、资源管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。

(二)财经纪律执行情况。

1、项目收入是否及时、足额入账,有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题;

2、是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题;

3、有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金等问题;

4、是否存在未按民主程序私下交易变卖土地等问题。

(三)村(居)民群众关心的热点问题。

1、集体资产处置:村(社区)集体资产的处置是否依法依规、按规定程序(民主程序等)办理;是否存在滥用职权平调集体资产,有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为等。

2、债权、债务管理:村(社区)举债是否经村(居)民代表大会讨论,按规定的审批程序办理;是否存在以兴办公益事业为由擅自高息举债;是否擅自为企业贷款提供担保、抵押,导致新增债务;有无举债进行达标升级活动等。

3、土地征用及基建工程发包、承包:集体土地征用是否经过村(居)民大会或村(居)民代表大会讨论通过,征地费用是否按规定的金额足额补偿被征用土地的村(居)民,村(居)民是否得到合理安置;“四荒”等资源型资产的发包、租赁、参股、拍卖等方式是否按照规定程序公开招标,是否签订规范的承包合同,村级基建工程建设是否公开招标,有无“人情”承包和“以权”承包等。

4、项目资金管理:上级划拨的财政转移支付资金或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况;土地补偿费管理、使用情况;专项工作经费的管理、使用情况;农村合作医疗资金的管理、使用情况;粮食直补资金的发放情况等。

5、财务公开:财务公开是否全面、真实、及时、规范;村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范,资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。

(四)上级主管部门要求和村(居)民大会通过需审计的其他热点问题。

第八条  审计组织与协调。村(社区)干部经济责任审计由区政府牵头,区审计局负责组织实施。区政府成立村(社区)主要干部经济责任审计领导小组,定期召开会议,研究解决经济责任审计工作中存在的问题,检查经济责任审计规定执行情况和经济责任职责履行情况。

(一)园区(各片区)纪工委主要负责协调解决经济责任审计实施中的困难和问题;

(二)园区(各片区)党政办、财政部门主要负责协调解决经济责任审计实施中的困难和问题,配合审计部门搞好审计工作,真实、完整的提供相关账册、票据及审计组所需要的相关资料。

第九条  审计工作组主要职责。

区审计局根据工作需要成立村(社区)主要干部经济责任审计工作组,其主要职责:

(一)根据园区(各片区)的委托或区委区政府安排,组织实施审计;

(二)向区委、区政府或委托部门报送审计结果;

(三)向纪检监察和司法机关移送案件线索;

(四)定期向区委、区政府汇报审计工作。

第十条  审计工作方法。村(社区)干部经济责任审计应根据区委、区政府和委托部门的要求,除采用一般常用的审计专业技术方法外,还可采用离任审计与任中审计、全面审计与重点审计、审计与调查相结合等多种方法进行。

第十一条  审计工作程序。

(一)下达审计通知书。区审计局在实施审计3日前向被审计单位及个人送达审计通知书,内容包括审计的对象、范围、重点及相关事项。

(二)选配审计人员。审计人员与被审计单位、被审计干部个人有利害关系的应当回避。

(三)制定审计实施方案。审计组在实施审计前对被审单位进行审前调查,广泛听取群众意见,在此基础上制定出审计实施方案。

(四)组织实施审计。村(社区)干部经济责任审计由区审计局具体安排,可下设一个或多个审计小组分片实施。审计组按照审计方案,依据相关法规,在清查相关账务的同时可根据需要进行审计调查。

(五)移送案件线索。审计组成员在审计的过程中收到或发现的重大违纪违法线索,应当作为审计重点进行核实,分情况向纪检监察和司法机关移送。

(六)编制审计(结果)报告。审计结束后,审计组应编制审计报告,征求被审计对象意见,对被审计单位的干部在财务责任、经营管理责任、财经法纪责任等方面做出综合评价,报送区委区政府、抄送园区(各片区)。

(七)公示审计结果。审计结束后,审计组应将审计结果在一定的范围内进行公示,接受群众监督。

第十二条  审计结果的运用。审计结束后,园区(各片区)要将审计结论存入干部个人廉政档案,作为选拔任用、评先选优等重要依据。对在审计中查出党政机关干部和村(社区)干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的,要责令其如数退赔,并移交纪检监察机关和相关部门作出相应处理;涉嫌犯罪的,移交司法机关依法追究当事人的法律责任。

第十三条  审计问题的整改。园区(各片区)应加大审计问题整改工作督办,全面落实整改责任制,对被审计单位及个人存在的个性问题,责成限期整改并报告结果;对普遍性、倾向性问题,责成主管部门制定整改方案,组织行业清理和整改;对影响全局的重大问题,由区村(社区)干部经济责任审计工作组办公室组织专项督查,限期整改到位,从制度层面进一步完善审计整改工作机制。

第十四条  审计组在依法实施村(社区)干部经济责任审计时,被审计单位及个人应积极配合,不得拒绝、阻挠,其他单位和个人不得干涉。

有下列行为之一的单位,建议其管理部门、纪检部门对相关责任人给予党纪处分或处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理

(一)拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等资料;

(二)拒绝、阻挠审计人员依法执行公务;

(三)提供伪证,毁灭、转移证据,隐瞒事实真相;   

(四)报复、陷害审计人员、提供资料人员、检举人和证人

第十五条  审计组成员在审计中应当严格执行审计署审计“八不准”工作纪律及有关廉政规定,客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度。有下列违纪违规行为之一的,依照有关规定追究相应责任,涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

(一)滥用职权、徇私舞弊和失职、渎职的;

(二)隐瞒审计情况或进行违法、违纪活动的;违反廉政纪律规定,致使被审计单位合法权益遭受损失或造成社会不良影响的;

(三)审计处理不公开、审计处罚不公平、人为设卡使绊的

第十六条  本办法由区审计局负责解释。

第十七条  本办法自发布之日起执行。

                                                       

 西塞山区人民政府办公室            2017年3月9日印发